22 de octubre de 1998

 

CIRCULAR ENVIADA AL SISTEMA FINANCIERO

 CIRCULAR CNBS No.024/98

 Estimados señores:

 Nos permitimos transcribir a usted, la Resolución adoptada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, que literalmente dice:

 "RESOLUCION No.418/20-10-98.- La Comisión Nacional de Bancos y Seguros,
CONSIDERANDO: Que de conformidad a las atribuciones que la Ley le confiere y con base en normas y prácticas internacionales, esta Comisión mediante Resolución No.119/06-04-97 aprobó las NORMAS PARA LA ADECUACIÓN DEL CAPITAL DE LOS BANCOS, ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO Y SOCIEDADES FINANCIERAS; mismas que fueron comunicadas a las instituciones del sistema financiero, mediante Circular CNBS No.004/98.
CONSIDERANDO: Que dentro del contexto de la globalización, liberalización económica e incremento de la competitividad en el mercado, se hace neces la inclusión de nuevos elementos de capital con el propósito de fortalecer la solvencia patrimonial de las instituciones del sistema financiero.
CONSIDERANDO: Que en el marco de las normas y prácticas internacionales, esta Comisión ha efectuado los análisis correspondientes de las solicitudes de reconsideración a la normativa de adecuación de capital presentadas por las entidades supervisadas.
POR TANTO: Con fundamento en lo establecido en los Artículos 4, 31, 113 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero; 6, 13 y 14 de su Ley Orgánica, en sesión celebrada el 20 de octubre de 1998, resolvió:
1. Incluir dentro del Capital Complementario las Deudas Subordinadas a Término, entendidas tales, como los instrumentos de deuda no redimibles antes de la fecha de vencimiento con plazos de vigencia mínimos originales superiores a cinco años y que solamente participan de las pérdidas de la entidad financiera en caso de liquidación de la sociedad. Para reflejar el valor decreciente como fuente de fortaleza patrimonial, en los últimos cinco años antes de su vencimiento, se aplicará un factor de descuento acumulativo del 20% anual a dichas obligaciones. Estos instrumentos previa autorización por parte de la Comisión, se aceptarán en un monto máximo del 50% del capital primario y se contabilizarán en la cuenta 204104 y 204204 Obligaciones Subordinadas a Término.
2. Establecer para las garantías bancs otorgadas que estén avaladas por instituciones financieras de primer orden del exterior y que estén orientadas a promover actividades de producción nacional, una ponderación de riesgo del 0% sobre el saldo contragarantizado. Estas contragarantías deberán reflejarse en la cuenta 702204.05 Recaudo de Garantías Bancs no Pagadas del Manual Contable vigente.
3. Disminuir de 100% a 20% la ponderación de riesgos de los saldos no utilizados de líneas de crédito disponibles mediante tarjetas de crédito.
4. Remitir a las instituciones financieras las Normas para la Adecuación de Capital de los Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamo y Sociedades Financieras con las modificaciones antes mencionadas.
5. Instruir a la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras para que modifique el Anexo "Porcentaje de Adecuación de Capital" del programa Capturador de Saldos de Contabilidad para dar cabida a las modificaciones establecidas en los Numerales 1 al 3 precedentes.
6. Remitir para sustitución las siguientes páginas del Manual Contable para Instituciones Financieras:

Sección

Página No.
III. Catálogo de Cuentas

23 – 24
IV. Contenido Contable

29 – 32
V. Balance General Analítico

29 – 30
Balance Análitico

1
VI. Rubros del Balance Condensado

3-4
7. Las modificaciones establecidas en la presente Resolución entrarán en vigencia a partir del 1 de noviembre de 1998."
Atentamente,

FERNANDO VEGA M.

Presidente

EDGARDO ZÚNIGA C.

Secretario a.i.

Normas para la Adecuación del Capital de los Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamo y Sociedades Financieras

 
1. Porcentaje de Adecuación de Capital
  1.1 Definición del Concepto. Se considera porcentaje de adecuación de capital el cociente que resulta de dividir el volumen de los recursos propios entre la suma de los activos ponderados por riesgo, calculados de acuerdo con los lineamientos del numeral 3 de estas normas.
  1.2 Niveles mínimos requeridos. Las Instituciones financieras deberán mantener, como mínimo, los porcentajes de adecuación de capital siguientes:  

a) 8% a partir de 1º. de julio de 1998,

b) 9% a partir del 31 de diciembre de 1998; y,

c) 10% a partir del 1º. de julio de 1999.
2. Componentes de los Recursos Propios

Para efectos de la adecuación del capital, los recursos propios se clasificarán, en función de su permanencia en el negocio, como Capital Primario y Capital Complementario. Las partidas que integran estos segmentos del capital y los porcentajes en que serán aceptadas son las siguientes: 
  2.1 Capital Primario: Este capital será aceptado sin limitaciones de monto y está integrado por los factores siguientes:  

Sumatoria de:  

2.1.1 Capital Pagado;

2.1.2 Superavit Pagado;

2.1.3 Reserva Legal; y,

2.1.4 Aportaciones del Estado, en el caso de los bancos estatales.

En todo caso, las partidas anteriores no deben estar sujetas a distribución; asimismo, serán incluidas las reservas no distribuibles o cuya capitalización haya sido acordada por la asamblea de accionistas.

Menos: 

2.1.5 Inversión en acciones emitidas por otras instituciones del Sistema Financiero Nacional.
  2.2 Capital Complementario. Este capital será aceptado hasta por una suma igual al capital primario. Está integrado por los elementos y proporciones siguientes:  

Sumatoria de: 
    2.2.1 Las reservas estatuts formadas por separaciones de utilidades líquidas, siempre que su aplicación o distribución requiera acuerdo previo de la asamblea de accionistas;
    2.2.2 Las utilidades no distribuidas;
    2.2.3 El superavit por revaluación de bienes raíces para uso propio, previa autorización de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, se aceptará en las siguientes proporciones del Capital Complementario;    

a) A partir del 1º de julio de 1998, hasta 50%;

b) A partir del 31 de diciembre de 1998 hasta 30%;

c) A partir del 1º de julio de 1999 hasta 15%; y,
    2.2.4 Las ganancias del ejercicio que estén contempladas en programas de capitalización de utilidades aprobados por la asamblea de accionistas y autorizados por el Banco Central de Honduras. Estas ganancias deben estar libres de cualquier deducción que afecte los resultados netos de operación; con tal propósito, las instituciones deben efectuar provisiones mensuales correspondientes a los impuestos, dividendos y reservas de valuación y otras provisiones similares, con base en una proyección anual.
    2.2.5 Las Deudas Subordinadas a Término, entendidas tales, como los instrumentos de deuda no redimibles antes de la fecha de vencimiento con plazos de vigencia mínimos originales superiores a cinco años y que solamente participan de las pérdidas de la entidad financiera en caso de liquidación de la sociedad. Para reflejar el valor decreciente como fuente de fortaleza patrimonial, en los últimos cinco años antes de su vencimiento, se aplicará un factor de descuento acumulativo del 20% anual a dichas obligaciones. Estos instrumentos previa autorización por parte de la Comisión, se aceptarán en un monto máximo del 50% del capital primario y se contabilizarán en la cuenta 204104 y 204204 Obligaciones Subordinadas a Término.
    Menos:  
    2.2.6 Las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores;
    2.2.7 Las insuficiencias de reservas de valuación para inversiones, préstamos e intereses, determinadas por la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras; por los auditores externos o por la institución misma, la suma que fuere mayor; y, 
    2.2.8 Las pérdidas del ejercicio.
    Si el capital complementario resultara negativo, su valor disminuirá el capital primario.
3. Ponderaciones de Activos.
  Los activos se ponderan, según su grado de riesgo, con una escala porcentual de 0%, 10%, 20%, 50% y 100%, aplicable a los saldos netos de depreciaciones y amortizaciones que presenten al final de cada día las distintas partidas o rubros del balance. La clasificación de activos según riesgo es la siguiente:
  3.1 Activos Ponderados con 0% de Riesgo
    3.1.1 Efectivo. Moneda Nacional y Moneda Extranjera;
    3.1.2 Depósitos en el Banco Central de Honduras;
    3.1.3 Inversiones en Valores emitidos por el Banco Central de Honduras;  
    3.1.4 Préstamos o Activos Contingentes garantizados por depósitos en efectivo constituidos en la institución financiera misma o con títulos valores emitidos por el Banco Central de Honduras, cuya disposición por parte de la institución financiera no requiere de intervención judicial y hasta por el valor de la garantía; 
    3.1.5 Préstamos con garantía de reservas matemáticas, hasta por el valor de las reservas;
    3.1.6 Cartas de crédito sobre las que se hayan recibido prepagos o anticipos hasta por el valor de los prepagos y anticipos;
    3.1.7 Compromisos de financiamiento no utilizados con vigencia de hasta un año o cancelables incondicionalmente en cualquier momento sin responsabilidad para la institución financiera; con excepción de los saldos disponibles mediante tarjetas de crédito; e, 
    3.1.8 Inversiones en acciones de otras instituciones del Sistema Financiero Nacional.
    3.1.9 Las garantías bancs otorgadas que estén avaladas por instituciones financieras de primer órden del exterior, las cuales estén orientadas a promover actividades de producción nacional. Estas garantías deberán reflejarse en la cuenta 702204.05 Recaudo de Garantías Bancs no Pagadas del Manual Contable vigente.
  3.2 Activos Ponderados con 10% de Riesgo
    3.2.1 Inversiones en valores garantizados por el Gobierno de Honduras;
    3.2.2 Cheques y giros a cargo de otras instituciones financieras (remesas locales y al exterior); y,
    3.2.3 Depósitos en otras instituciones financieras nacionales.
  3.3 Activos Ponderados con 20% de Riesgo  
    3.3.1 Depósitos en bancos del exterior constituidos para respaldo de captaciones en moneda extranjera de disponibilidad inmediata;
    3.3.2 Préstamos respaldados por documentos de embarques y anticipos de exportación o de pre-exportación, cuando el banco efectúe la cobranza para liquidar la operación; y, 
    3.3.3 Saldos no utilizados de líneas de crédito disponibles mediante tarjetas de crédito.
  3.4 Activos Ponderados con 50% de Riesgo  
    3.4.1 Depósitos en bancos del exterior distintos de los constituidos para respaldo de captaciones en moneda extranjera de disponibilidad inmediata; y, 
    3.4.2 Préstamos totalmente garantizados con hipoteca sobre inmuebles destinados a la vivienda para uso directo del prestatario. 
  3.5 Activos Ponderados con 100% de Riesgo 
    3.5.1 Bienes raíces, mobiliario y otros activos fijos;
    3.5.2 El valor de las cartas de crédito derivadas del comercio internacional liquidables en un año (netas de depósitos en garantía o prepagos); 
    3.5.3 Los préstamos con garantía de reservas matemáticas, netos de dichas reservas; 
    3.5.4 Las inversiones, los préstamos, adeudos varios, productos por cobrar u otras obligaciones a cargo del sector privado, no comprendidas en las ponderaciones anteriores; 
    3.5.5 Créditos de obligación, como aceptaciones, cartas de crédito contingentes, garantías y avales bancarios; 
    3.5.6 Operaciones de crédito efectuadas con fondos captados a través del departamento fiduciario, en las cuales el riesgo crediticio es asumido por el fiduciario;  
    3.5.7 Operaciones del departamento fiduciario que impliquen riesgo de liquidez para la institución fiduci, por ser ésta la que deba atender el pago de obligaciones, seriales o no, a cargo de los fideicomisos; y,
    3.5.8 Todos los demás activos y operaciones que no estando reflejados como activos o contingencias que pudieran representar riesgos de cualquier índole para la institución financiera.
4. Envío de Información a la Superintendencia 

Las entidades financieras establecerán dimente su porcentaje de adecuación de capital o coeficiente de solvencia y enviarán los cálculos correspondientes al último día de cada mes, dentro de los primeros diez días del mes siguiente, a la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras. Para estos efectos, se utilizará el Programa Capturador de Saldos elaborado por la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras para el procesamiento y envío de los balances mensuales, que ha sido distribuido en el Sistema Financiero y que será ampliado con el propósito de que permita generar un informe similar al del formato que se anexa.
5. Insuficiencias de Capital 

En casos de insuficiencias en el porcentaje de adecuación de capital, las instituciones financieras tendrán un plazo de hasta treinta (30) días para cubrir la insuficiencia y proceder al aumento del capital correspondiente. El Superintendente de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras rendirá informe a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, la cual, considerando la magnitud de la insuficiencia, podrá aplicar las medidas siguientes: 
  5.1 Prohibir o limitar la distribución de dividendos;
  5.2 Limitar el otorgamiento de nuevos préstamos o créditos indirectos o de realizar inversiones, ya sea en general o en las categorías que determine la Comisión; 
  5.3 Ordenar la venta de activos mediante la utilización de mecanismos de mercado;
  5.4 Requerir la elaboración y seguimiento de un presupuesto de caja que incluya un plan de mejoramiento en la posición de activos líquidos o de bajo riesgo; 
  5.5 Prohibir la apertura de sucursales, agencias y otras oficinas;
  5.6 Otras medidas adicionales que contribuyan a la solvencia de la institución financiera.
6. Vigencia

Las presentes normas entrarán en vigencia a partir del 1 de julio de 1998. Las modificaciones efectuadas mediante Resolución No. 418/20-10-98 entrarán en vigencia el 1 de noviembre de 1998.
ESTAS NORMAS FUERON APROBADAS POR LA COMISIÓN NACIONAL DE BANCOS Y SEGUROS MEDIANTE RESOLUCIÓN No.119/06-04-98 DEL 06 DE ABRIL DE 1998. ULTIMA MODIFICACIÓN MEDIANTE RESOLUCIÓN No. 418/20-10-98 DEL 20 DE OCTUBRE DE 1998 VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE NOVIEMBRE DE 1998.